展业划定边界商业银行表外业务戴上“紧箍咒”

　　日前，银保监

　　会制定发布新规，

　　将商业银行表外业务纳入统一监管。表外业务为何会成银行收益重要来源，其隐藏的风险有多大?要提

　　升表外业务风险管理

　　水平，银行需在哪

　　些方面上功夫?

　　近年来，商业银行表外业务迅速发展，各类新兴表外业务不断涌现，成为银行收益的重要来源。但部分表外业务管理与业务发展存在差距，积累了风险隐患。

　　为进一步加强商业银行表外业务风险管理，适应新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势，近日，中国银保监会发布了《商业银行表外业务风险管理办法》。《办法》明确提出，商业银行不得开展与本行发展定位、业务规模及风险管理能力不相匹配的表外业务。

　　将表外业务明确为四大类

　　《办法》明确，表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

　　“近年来，银行表外业务实现快速发展，包含支付结算、代理委托以及担保承诺等在内的传统表外业务不断夯实发展优势，进入提质增效新阶段;包含理财、托管以及投行等在内的新兴表外业务持续探索新的利润增长点，打造更加多元化的金融服务格局。得益于此，非利息收入成为银行优化营收结构，实现可持续发展的重要支撑，截至2022年三季度末，非利息收入占比20.5%，维持在相对稳健水平。”中国银行研究院博士后杜阳表示。

　　某股份制银行地方分行行长介绍，虽然非利息收入并不等于表外业务收入，但是在一定程度上也能说明表外业务收入的增长。“金融脱媒后，银行传统融资业务和资金来源受到了很大冲击，银行不得不大力拓展表外业务来筹集资金、拓宽新的收入来源。”

　　杜阳补充道，鉴于运营模式的特殊性，大力发展表外业务也是银行实现轻资本运营，提高市场竞争力，降低风险水平的重要转型路径之一。

　　不过，银保监会有关部门负责人谈到，在商业银行表外业务迅速发展的同时，部分表外业务管理与业务发展存在差距，积累了风险隐患。

　　杜阳总结道，表外业务存在隐蔽性强、自由度高、不确定性强等特点，部分商业银行在表外业务风险管理方面仍存在不足，表内外风险可能出现交叉传染。“故《办法》的发布为表外业务风险管理指明方向，并深度结合当前业务发展的新趋势、新特点，进一步增强了监管的有效性，成为表外业务高质量发展的稳定器。”

　　《办法》首先按照全覆盖原则，将所有表外业务统一纳入监管。

　　《办法》以是否存在信用风险及承担信用风险的主体为依据，结合表外业务特征和法律关系，将表外业务划分为“担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类”四大类。

　　对不同类型的表外业务，《办法》提出了不同的监管和管理要求。银保监会有关部门负责人介绍道，银行承担信用风险的担保承诺类业务，重点监管信用风险，关注统一授信执行、表外业务信用风险转换系数、表外业务垫款等情况;代理投融资服务类、中介服务类业务，重点监管操作风险、声誉风险，关注业务操作规范、客户投诉、金融消费者保护等情况。

　　同时，《办法》对表外风险管理框架进行了重塑，在原有风险控制、风险监管等相关内容基础上，重新构建了表外业务风险管理框架体系，在政策制度、限额管理、授权管理、审批机制、关联交易、压力测试、内部控制、会计核算、统计信息系统、合作机构等方面作出相关规定，并对担保承诺类、代理投融资服务类和中介服务类业务提出差异化的风险管理要求。

　　且监管层对表外业务的审慎经营和监管作出明确规定，要求商业银行按照实质重于形式原则和穿透原则，准确识别、评估和缓释各类表外业务风险，针对相关资产的风险分类和减值准备计提、风险加权资产计量和资本计提、相关风险准备金计提等方面提出明确要求，推动商业银行强化合规意识、做好风险抵补。银行要进一步优化

　　表外业务风险管理框架

　　事实上，为进一步加强商业银行表外业务管理，适应新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势，2016年11月，原银监会便对《商业银行表外业务风险管理指引》作了全面修订，形成《商业银行表外业务风险管理指引(修订征求意见稿)》并向社会公开征求意见。

　　银保监会有关部门负责人介绍，与《征求意见稿》相比，《办法》优化了表外业务风险管理相关规则，在审慎经营、压力测试、合作机构等方面提出相应要求，增强风险识别和缓释能力，提升业务弹性;进一步优化表外业务治理架构，明确董事会、风险管理部门等相关主体职责，完善外部审计规定，增加会计部门职责要求;同时，还根据各类表外业务的具体规定，更新同步了相关要求，对各类业务提出更为细化和有针对性的规定。

　　杜阳认为，下一步，银行首先要提升针对表外业务风险管理的重视程度，强化审慎经营的意识。“开展表外业务能够有效拓展银行经营范围，提高盈利能力，是银行实现轻资本运营的重要战略选择，但要意识到开展表外业务同样需要重视风险合规建设。管理层需要在兼顾业务发展与风险管理的基础上，制定全面、辩证的表外业务发展规划。”

　　另外，杜阳强调，银行要优化表外业务风险管理框架，提升表外业务风险管理技术水平。杜阳认为，表外业务风险管理具有一定的特殊性，需要高度关注其风险的复杂性和传染性，银行可以依托金融科技手段，充分利用客户和交易数据及外部信息，构建更具针对性的表外业务风险识别、计量、监测及控制系统。

(责任编辑：李静 )